In de financiële rekening staat een verkorte weergave van de exploitatie onderdelen en de reserves en voorzieningen, zoals opgenomen binnen de programma's. Het is een toelichting op hoofdlijnen van het resultaat 2017. De programma's gaan uitvoerig in op de inhoudelijke en financiële verantwoording.

Aanvullende toelichting overzicht lasten en baten

Toerekening overhead aan grondexploitaties, investeringen en voorzieningen
Binnen de BBV-regels uit de Notitie Overhead is bepaald dat de overheadkosten ‘centraal’ begroot moet worden. Daarbij kan overhead worden toegerekend aan grondexploitaties, investeringen en onderhoudsprojecten die ten laste van een voorzieningen worden gebracht.
De gemeente Breda maakt van deze mogelijkheid gebruik. De overheadkosten (bestaande uit de loonkosten van de onder de definitie overhead vallende onderdelen en de bijbehorende bijkomende bedrijfsvoeringskosten en –opbrengsten) zijn centraal verzameld. Op basis van de verhouding tussen deze overhead en de direct toe te rekenen kosten is begrotingstechnisch een overheadopslagpercentage bepaald. Deze overheadopslag wordt naast de aan de specifieke onderwerpen toe te rekenen uren hiernaar doorbelast.

Het resultaat van het programma Vitaal en Sociaal Breda (programma 1.) bedraagt € 4,4 miljoen negatief. Op hoofdlijnen heeft dit resultaat betrekking op de volgende onderdelen. Binnen het thema opgroeien (Jeugdhulp) is een negatief resultaat behaald van € 2,2 miljoen. Dit heeft nagenoeg geheel te maken met de niet vrij toegankelijke zorg (NVTZ), met andere woorden gespecialiseerde zorgaanbieders. Het product  Volwassenen geëscaleerde zorg  kent een nadelig resultaat van € 2,3 miljoen. Dit vindt zijn oorzaak bij Beschermd wonen. Het saldo van het thema Leren, ontwikkelen en werken is € 2,2 miljoen nadelig. Dit wordt enerzijds veroorzaakt door nadelige resultaten op de producten Sociale Werkvoorziening en BUIG en anderzijds een positief resultaat als gevolg van een vrijval van de voorziening dubieuze debiteuren Sociale zaken. Tot slot is binnen het thema Ontmoeten bij het product  Statushouders een positief bedrag van € 1,6 miljoen gerealiseerd.  

Het programma 2 'Ondernemend Breda' heeft een voordelig jaarresultaat van € 0,8 miljoen. Binnen de grote projecten in de stad is een aantal geplande producten in 2017 niet tot stand gekomen en zullen worden doorgeschoven naar 2018. Daarnaast is er een voordelig resultaat op het product Via Breda in 2017, voornamelijk veroorzaakt door de lagere lasten voor de grondexploitatie Stationskwartier.

Het thema ‘Grote woonprojecten in de stad’ (programma 3) laat een voordelig resultaat zien van € 13,6 miljoen. Er is een voordelig resultaat ontstaan als gevolg van tussentijdse winstnemingen voor een bedrag van € 12,1 miljoen, verantwoord voor Waterdonken, Hoge Gouw, Haenen-Zuid, Nieuw Wolfslaar, Roosberg en de verzamelde woningbouw. Tevens is een bedrag van € 1,4 miljoen gestort in de in de Voorziening negatieve planresultaten. Totaal voordelig resultaat € 13,5 miljoen. Daarnaast is het resultaat op panden en gronden € 0,4 miljoen positief. Dit wordt veroorzaakt door meer verkopen (€ 4,3 miljoen positief) en de afwaarderingen van € 3,6 miljoen negatief. Verder is er een nadelig resultaat op de kapitaallasten en op de exploitatie van panden en gronden van samen € 0,3 miljoen.

Het programma 'Basis op orde in Breda' (programma 4) heeft een voordelig jaarresultaat van € 2,4 miljoen. De verkoop van de panden aan de Parade 10-14 en de Nieuwe Ginnekenstraat 18 leverde €2,4 miljoen op. Omdat meer vergunningsaanvragen werden ontvangen in verband met de Wet algemene bepalingen omgevingsrecht (Wabo), waren de inkomsten uit leges € 0,9 miljoen hoger. Het onderhoud aan het Rat Verleghstadion kostte in 2017 € 0,2 miljoen. In verband met de gemeenteraadsverkiezingen 2018 is een extra dotatie gedaan van € 0,6 miljoen aan de voorziening Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (Appa).

In 2017 zijn de grootste verschillen binnen programma 5 (organisatie en financiën) ontstaan door een eenmalige naheffing van € 5,2 miljoen door de Belastingdienst. Een naheffing van deze omvang was niet voorzien. In de risicoparagraaf was hiervan wel melding gemaakt maar was kwantificering (nog) niet mogelijk. Er is daarnaast een voordelig resultaat binnen treasury van € 1,3 miljoen ontstaan door lagere rentelasten en hogere toegerekende rente aan investeringen. Tenslotte zijn de uitgaven voor personeel en inhuur op dit programma € 1,2 miljoen hoger dan begroot. Dit is onder andere bij de onderdelen Top Dienstverlening, kwartiermaker MO/ECO en de afdeling Concerncontrol het geval geweest. Ook is er extra inhuur geweest voor de openingsbalans en aangifte 2016 voor de vennootschapsbelasting. De algemene dekkingsmiddelen laten een tekort zien € 6.7 miljoen.  Dit bedrag is het gevolg van de nieuwe toerekening van de rente aan de taakvelden conform de notitie rente van de commissie BBV, waarin expliciet wordt voorgeschreven, dat de aan de taakvelden toegerekende rente als negatieve last  moet worden verantwoord.

Voor een uitgebreidere toelichting op de verschillende onderdelen van het positieve jaarrekeningresultaat wordt verwezen naar de toelichtingen bij de verschillende programma's.